Tiếp tục "nóng" với thuế thu nhập cá nhân

Ảnh minh họa: N.C.T.

TTO - * Xin hỏi thuế thu nhập từ kinh doanh chứng khoán nếu thu 0,1% trên số tiền giao dịch có phù hợp không?

Những người mua và bán thường xuyên khi thị trường đã lên cao phải đóng thuế nhiều lần và nhiều hơn người ít mua bán, người mua số lượng nhiều và bán với giá gấp cao hàng chục, hàng trăm cũng chỉ phải nộp 0,1%, như vậy có công bằng không?

(Hồ Như Hiển, 35 tuổi, TP.HCM)

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy - trưởng phòng thu nhập cá nhân, Cục Thuế TP.HCM:

Đối với thu nhập từ chứng khoán có hai phương pháp nộp thuế: thuế suất 20% trên thực lãi hoặc 0,1% trên giá chuyển nhượng.

Mức 20% trên giá chuyển nhượng áp dụng đối với các trường hợp đối tượng nộp thuế thực hiện đúng quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ, xác định được thu nhập tính thuế và đăng ký thực hiện ổn định với cơ quan thuế. Ngoài các trường hợp trên còn áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng.

* Xin hỏi thu nhập từ tiền cho thuê nhà có phải chịu thuế thu nhập không? Tiền kiều hối từ bà con bạn bè gửi về có chịu thuế thu nhập không? Xin cảm ơn.

(Nguyễn Văn Các, 50 tuổi, victor10c2@...)

- Thu nhập từ tiền thuê nhà là thu nhập từ kinh doanh hoạt động cho thuê nhà, phải nộp thuế TNCN từ 1-1-2009. Thu nhập từ kiều hối do bạn bè bà con từ nước ngoài gửi về tạm thời chưa huy động theo Luật thuế TNCN.

* Theo Luật thuế thu nhập mới áp dụng từ 1-1-2009, người nước ngoài sống và làm việc ở VN mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập, tỉ lệ bao nhiêu từ mức lương?

(Tuyet Anh, 47 tuổi, anhvntour@...)

- Thu nhập tính thuế (từ thu nhập là tiền lương, tiền công) = tổng tiền lương, tiền công - (trừ) (các khoản BHXH, BHYT, BH trách nhiệm nghề nghiệp + các khoản giảm trừ gia cảnh + các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học).

Nếu bạn có thu nhập tính thuế bạn áp dụng thuế suất theo biểu thuế lũy tiến từng phần để xác định thuế TNCN phải nộp.

* Mẹ tôi 86 tuổi, có thu nhập từ nhà cho thuê 45 triệu đồng/tháng. Như vậy phải đóng thuế ra sao?

(nguyen huu thong, 55 tuổi, thongngh@...)

- Đây là khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà, phải nộp thuế TNCN từ 1-1-2009, có tính đến giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 4 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc 1,6 triệu đồng/tháng, tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

* Cho hỏi những người có thu nhập không ổn định như các ca sĩ thì phải đóng thuế như thế nào và những người có mức lao động bao nhiêu thì phải nộp thuế, cách tính thuế ra sao?

(phượng, 19 tuổi, ntp_kite_dhm@...)

- Trường hợp các ca sĩ là cá nhân hành nghề độc lập, cơ quan chi trả sẽ khấu trừ 10% đối với cá nhân có mã số thuế và 20% đối với cá nhân chưa có mã số thuế cho mỗi lần chi trả trên 500.000 đồng/lần và cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân. Cuối năm, cá nhân thực hiện quyết toán với cơ quan thuế.

* Dựa trên tiêu chí nào để tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể đóng thuế khoán hằng tháng?

(ung oanh liet, 25 tuổi, tiengviet@...)

- Đối với hộ kinh doanh cá thể đóng thuế khoán hằng tháng, cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu, tỉ lệ thu nhập chịu thuế để xác định thu nhập chịu thuế phù hợp với từng ngành nghề sản xuất kinh doanh.

* Ba bên Vinacomin, Marubeni, Linc ký hợp đồng hợp tác kinh doanh triển khai dự án thử nghiệm công nghệ khí hóa than dưới lòng đất. Sau đó Linc Energy sẽ thực hiện một phần việc có sử dụng công nghệ thiết bị của Linc và đưa chuyên gia sang thì các cá nhân có được miễn thuế thu nhập cá nhân không vì dự án chỉ mang tính thử nghiệm. Nếu tính thì theo quy định nào?

(Quân, 27 tuổi, Vietquan21@...)

- Theo Luật thuế TNCN đối tượng nộp thuế như sau:

Cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi chi trả thu nhập.

Cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi chi trả thu nhập.

Do đó chuyên gia sang VN làm việc tùy theo cư trú hay không cư trú thì có thu nhập chịu thuế phải nộp thuế TNCN.

* Một công ty có vốn đầu tư nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp lợi nhuận còn lại được chia cho nhà đầu tư nước ngoài, hiện nay họ không phải nộp thuế chuyển lợi nhuận ra nước ngoài nữa. Nếu họ nhận tại VN (một phần hoặc toàn bộ), họ có phải nộp thuế không? Nếu không, trong trường hợp họ sử dụng để cho ai đó thì cá nhân được nhận không bị nộp thuế TNCN, vì cơ quan thuế không biết?

(Nguyễn Xuân Đồng, 55 tuổi, nguyenxuandong2006@...)

- Từ 1-1-2009, lợi nhuận còn lại chia cho nhà đầu tư nước ngoài là loại thu nhập từ đầu tư vốn phải chịu thuế TNCN, áp dụng thuế suất 5%.

* Hiện nay Luật thuế GTGT đang kê khai hằng tháng thì bắt đầu ngày 1-1-2009 có thay đổi như thế nào, có còn áp dụng phần mềm phiên bản: 1.3.0,1 của Tổng cục Thuế cung cấp không?

(Lê Thị Thanh Hậu, 24 tuổi, designew2008@...)

- Bà Trần Thị Lệ Nga - trưởng phòng hỗ trợ tuyên truyền, Cục Thuế TP.HCM:

Thuế GTGT hiện hành và từ 1-1-2009 cũng thực hiện việc kê khai thuế GTGT hằng tháng. Kể từ kỳ kê khai thuế GTGT tháng 9-2008 bạn phải sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế phiên bản 1.3.1 mới của Tổng cục Thuế, bạn có thể tải phần mềm từ các trang web của Tổng cục Thuế và Cục thuế TP.HCM ở địa chỉ: http://www.hcmtax.gov.vn/.

* Lương hằng tháng vợ chồng tôi 5 triệu đồng (hai con dưới 10 tuổi). Tôi bán miếng đất cha mẹ cho được 300 triệu đồng. Vậy tôi có phải chịu thuế TNCN không?

(nguyen phi khanh, 44 tuổi, phikhanhBL2008.@...)

- Trường hợp của ông nếu thu nhập từ tiền lương của ông và vợ ông đều dưới 4 triệu đồng/tháng và mỗi người đăng ký giảm trừ gia cảnh cho một con thì không phát sinh thuế TNCN.

Trường hợp ông bán miếng đất với giá chuyển nhượng 300 triệu đồng thì Thuế TNCN phải nộp là: 300 triệu x 2% = 6 triệu đồng.

* Xin hỏi trường hợp có thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở giữa chị em ruột với nhau trong trường hợp cả hai chị em này đều có từ hai nhà ở, đất ở trở lên thì thu nhập này có được miễn thuế không? Cảm ơn.

(Hong Hanh, 30 tuổi, hanh_nguyen1209@...)

- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở giữa các chị em ruột với nhau thì được miễn thuế.

* Lương tôi nhận được tại công ty là 5,5 triệu đồng/tháng. Vậy tôi phải nộp bao nhiêu % cho thuế thu nhập và tôi còn lại bao nhiêu?

(Tham, 25 tuổi, please.forgiveme81@...)

- Trường hợp của bạn nếu không có người phụ thuộc phải trực tiếp nuôi dưỡng thì thuế TNCN phải nộp bằng (=) 5,5 triệu - 4 triệu nhân (x) 5% bằng (=) 75.000 đồng.

* Kính chào chị Nga, ngành nghề tôi đang kinh doanh là dạy nghề ngắn hạn, ngoại ngữ, tin học. Tôi muốn biết ngành nghề tôi đang kinh doanh có còn thuộc dạng đối tượng không chịu thuế GTGT không? Rất mong chị Nga hướng dẫn.

(Quach Thi Bich Chau, 37 tuổi, bichchau_quach@...)

- Dịch vụ dạy học ngoại ngữ, tin học, dạy nghề là dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (không phải tính thuế GTGT đầu ra và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào).

* Lương hợp đồng của tôi là 3.700.000 đồng và tổng thu nhập là 6.000.000 đồng thì thuế TNCN hằng tháng tôi phải đóng là bao nhiêu?

(Nguyen Hoang Nam, 29 tuổi, nguyenhoangnam_80@...)

- Nếu ông có tổng thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương là 6 triệu đồng/tháng thì thuế TNCN phải nộp hằng tháng kể từ 1-1-2009 là: (6.000.000 đồng - 4.000.000 đồng) x 5% = 100.000 đồng.